在新南威爾士州，土地稅主要包含兩個類別，一是“土地稅”（Land Tax），二是”土地稅附加稅”（Land Tax Surcharge）。
從字面上看，土地稅附加稅似乎是附屬於土地稅而存在的，實則不然，二者相對獨立，不可混為一談。
有意思的事情是，有可能一個人完全不需要繳納土地稅卻必須繳納土地稅附加稅。這到底是為什麼呢？我到底需要繳納哪種稅，何時繳稅，繳多少，怎麼繳呢？
考慮到不少的新老移民和海外置業人士都存在這類似的疑惑，我們就借此與大傢分享一下當前的新州土地稅和土地附加稅的相關政策。
1、何為土地稅（Land Tax)？
顧名思義，土地稅 (Land Tax) 是政府每年向土地擁有者，按其所擁有的土地價值征收的一種稅項。
土地稅由各州和領地各自管理和征收，有一定的相似性，也存在一些差異。就新南威爾士州而言，土地稅主要看土地的的應征稅價值和用途。
土地的用途比較好理解，常見的種類無非是自住、商用和農用地。但是“土地的應征稅價值”就比較抽象了。應征稅價值既不是土地本身當前的市場價值，也不是土地上所建房產的價值，而是土地所有者除了免稅情形（詳情見下表）之外的土地的評估價值。這個評估價是由政府統一評估的。
業主可以根據自身的情況， 來決定是否需要繳納土地稅。
然而， 並非每一個業主 / 土地擁有者都要繳納土地稅。
2、什麼人可以免繳土地稅？
就新南威爾士州而言， 如果是屬於自住房 (Principal Place of Residence)， 也就是妳的住傢 （Your Home)， 該物業是不需要繳納土地稅。 但請注意， 每一個傢庭或者個人只能有一個主要居住地。
除此之外， 作為主要生產用地的農場，可以免繳土地稅。
還有， 如果您擁有（或共同擁有）多處房產，但土地應稅價值的總和低於起征點，您也無需繳納土地稅；（2019年的起征點為合計的土地價值達到$692,000，請注意該起征點可能每年會有變化）。
3、什麼情形必須繳納土地稅？
除以上不需要繳納土地稅的情況之外，如果您持有（或共同持有）下列房產且對應的土地應稅價值總和高於政府規定的起征點 （$69.2萬），那麼您就有可能需要繳納土地稅。
空地，包括空置的農村用地
已建房（公寓、住宅、單元房）用地
度假房
投資類地產
公司管理性質的地產
居住性、商業或工業用地，包括車庫
商業地產，比如工廠、商鋪和倉庫
從政府和地方政府租賃的地塊
4、土地稅計算標準
土地稅的稅率起征點每年都會有變化，2019納稅年起征點和稅率如下：
例如： 2018年12月31日的土地評估價值如果為$2,000,000，則2019納稅年度的土地稅 (一般土地稅） = （$2,000,000 - $692,000）*1.6% + $100 = $21,028。
值得注意的是， 不同價值的物業， 政府征收地稅的稅率可能是不同的。
5 、其他土地稅減免情形
如果您擁有的房產是寄宿公寓、低成本公寓、住宅和房車公園、退休村、初級生產用地、托兒中心等，您也有可能可以申請土地稅減免。
綜上所述，是否繳納土地稅和繳納的標準因人而異，這主要看您的土地用途和土地價值。
您無需對您的主要居所 (Principal Place of Residence / Your Home) 繳納土地稅。 但是，除妳本人的自住房可以免繳土地稅以外， 如果您擁有的土地應征稅價值總和達到或者高於起征點（即$692,000）您將需要繳納土地稅。
在個別情況下， 一個人擁有的物業的土地價值並未超過地稅起征點，但卻收到了土地稅繳稅通知單，這是怎麼回事呢？很可能， 在這種情形下，這位土地所有人收到的不是一般性的土地稅繳稅賬單，而是土地稅附加稅（Land Tax Surcharge）的賬單。
6、什麼人需要繳納土地稅附加稅（Land Tax Surcharge）？
自2016年6月21日起，新南威爾士州政府，除了征收上面提到的一般性土地稅之外，海外人士如果購置新南威爾士州居住性房產還有可能繳納土地稅附加稅Land Tax Surcharge。
“海外人士”均需繳納土地稅附加稅，包括：
a) 如果買傢是個人，即：
不滿足200天居住要求的澳洲永居簽證（PR）或者新西蘭444簽證持有人，
其他工作簽證、學生簽證、訪客簽證、過橋簽證等臨時簽證的持有人；甚至是不持有澳洲簽證的人視為海外人士；
b) 如果買傢是公司，即：
由海外個人、公司或政府持有實質性權益（超過或者等於20%）的公司；
由兩個或兩個以上的海外個人、公司或政府合計持有實質性權益（超過或等於40%）的公司；
c) 如果買傢通過信托形式進行購買，即：
由海外個人、公司或政府持有的實質性權益（超過或者等於20%）的信托受托人；
有兩個或兩個以上的海外個人、公司或政府合計持有實質性權益（超過或等於40%）的信托受托人、外國政府、外國政府投資者、海外有限合夥的普通合夥人以及符合2015年FAT規定的其他人。
除以上提及海外人士以外， 澳洲公民， 以及在同一個日歷年 （1月1日至12月31日）度內， 在澳洲累計住滿200天的澳洲永居簽證（PR）和新西蘭444簽證持有人無需繳納土地附加稅。
7、土地稅附加稅（Land Tax Surcharge）稅率如何計算？
土地稅附加稅（Land Tax Surcharge）沒有免稅門檻， 這一點和土地稅不同。 同時， 如果同一個物業， 有兩個或者兩個以上的擁有人， 由於其擁有者的簽證身份不同， 其土地稅附加稅的義務也有所不同。
土地稅附加稅沒有免稅門檻，從2018年1月1日開始附加稅率為2％；比如，在2018年12月31日某土地評估價值為$5,000,000，那麼2019納稅年度的附加稅=$5,000,000 * 2%=$100,000。
如果您和別人共同購買的房產且您只佔其中50%，那麼您只需繳納您所佔比例的土地價值的附加稅；而不是整個房產；
與土地稅一樣，有些人同樣可以獲得土地稅附加稅Land Tax Surcharge的豁免， 這些人包括：
從2018年開始，如果澳洲永居、持有444簽證的新西蘭公民、持有配偶臨時簽證（子類別為309或820）的簽證持有人能在一個日歷年中在自己的主要居所中持續住滿200天，那麼您有不需要對自己的主要居所支付附加稅；但您必須在每年的3月31日前完成申報；
此外，如果您的土地是用於寄宿公寓、低成本住宅、住宿公園、退休村、初級生產用地、托兒中心等，也有機會申請附加稅減免。
總之，
土地附加稅 （Land Tax Surcharge）主要針對持有居住性房產的海外人士，沒有起征點，政府一律按照土地價值的2%
來征收。土地擁有者的國籍變化、簽證類別變化以及在澳洲居住時的長短等都是影響繳納土地附加稅的因素。建議在新州持有物業的人士，
向專業人士了解更詳細的相關法律和義務， 以減少不必要的經濟損失。
8、Q & A
Q1: 為什麼妳提到的都是 “土地價值” 而不是房產價值？我怎麼知道土地價值是多少呢？
A： 土地稅是看土地的價值（Land
Value），而不是購房合同金額或房產當前的市場價值。想要知道自己是否需要交納土地稅以及具體應繳金額，最簡單快捷的辦法就是您將名下房產及時地告訴稅局，將這個復雜的評測工作交給政府來完成。如果您需要繳納土地稅和/或土地稅附加稅，稅局會在來年年初給您髮繳稅通知單，繳稅金額和信息一目了然。
Q2： 我怎麼將房產信息上報稅局呢？
A：一共有兩步：第1步：預申報 https://www.apps08.osr.nsw.gov.au/customer_service/forms/landtax；第2步：正式申報https://www.apps07.osr.nsw.gov.au/mars-online/pages/landTax/。以後您再買進賣出房產，就可以直接重復第2步。
Q3： 我不繳納或者不按時繳納地稅有什麼後果嗎？
A：未繳納的土地稅會逐年累計，還有可能產生罰金，甚至成為您的不良繳稅記錄。同時，土地稅跟隨土地本身而非跟隨個人，也就意味着如果您購買了一套沒有結清土地稅的房產，切記要求賣傢在交房前結清土地稅，否則，交房後您將成為有義務結清土地稅的人。
END
對於擁有物業的人來說，土地稅和土地附加稅是經常要面對的問題， 這其中除了了解必要的法律法規以外， 業主還需要會計師和律師的指導和配合。 每個人的居民身份，財務情形不同， 納稅的責任和數額也會不同。 以上談及的新州土地稅和土地附加稅信息，希望能在實際的層面上解答大傢的疑惑。
對於海外人士來說，在新州置業還必須考慮 另外一個問題是物業空置費 (Vacancy Fee)，如果每年在澳洲居住時間累計不能達到183天，又不能滿足其它豁免條款，每年還必須交給政府一筆可觀的物業空置費。 有關空置費的法律問題，敬請關注約翰資訊微信公眾號信息。
由於每個人的具體情況不一樣，如果您的“身份”最近髮生了變更因此不清楚自己是否需要繳納土地稅或者土地附加稅；或者您不清楚自己當前已有的房產是否需要繳納土地稅及附加稅；或者您正在考慮買房但對土地稅的不甚了解，請及時與我們聯係。
