在澳洲生活,不但要入鄉隨俗,遵守澳洲法律,也要按照澳洲稅務體制自覺納稅、報稅,當然也可以得到應有的退稅。
不論妳來自哪裡,懂不懂英語,都需要按規定報稅。所以我們非常有必要了解澳洲報稅的相關常識。
澳大利亞稅制簡介
澳大利亞是一個聯邦制國傢,經過長期的演變與髮展,一個完善科學的稅制已在澳大利亞確立起來。
澳洲的稅制在諸多方面已形成了自己的特色,不僅有合理的稅制模式,而且還存在獨具特色的稅收管理制度以及嚴密有效的稅收審計機制,從而強有力地保障了稅制的順利實施。澳大利亞是個高福利、卻也是高稅負的國傢。個人所得稅負擔明顯高於中國,與此同時,納稅人還須按照個人所得稅應納稅所得額的1.5%繳納福利保險稅。
澳洲納稅、退稅實用常識
1. 稅號的申請
到了澳大利亞,不管是工作還是留學,妳都應該應該盡快申請個人的稅號(Tax File Number)。要提醒大傢的是,個人的稅號是保密的資料,不要隨意透露給別人!只有銀行等機構才能要求妳提供稅號。
參考閱讀:手把手教妳申請澳洲稅號(TFN)
2. “財政年度Financial Year”是什麼
剛來澳洲的華人可能都奇怪過:為什麼每年的7月1日到來年6月30叫做Financial Year。一個Year不是從1月1日到12月31日嗎!原來,在澳洲每年的7月1日至來年的6月30日,也就是個人年收入的計算週期。
所以,妳在澳洲有多少收入,應該叫多少稅,不是按自然年來算,而是按這裹所說的財年時間段來計算的。
3. 每年的報稅時間
每年的7月1日到10月31日就是法定的報稅期,如果妳委托會計師報稅的話,可以延長到次年的3月31日。您必須在此期間向 ATO 申報上一財年的個人收入稅。
4. 主要稅種
澳大利亞是一個實行分稅制的國傢,其稅收收入分為中央稅收收入和地方稅收收入。聯邦稅收包括:個人所得稅、公司所得稅、銷售稅、福利保險稅、關稅、消費稅等稅種,以及聯邦國有企業上交的利潤等
州政府稅收包括:工資稅、印花稅、金融機構稅、土地稅、債務稅等稅種
澳洲與其它分稅制國傢有所不同的是,主體稅種不同:澳大利亞的主體稅種是直接稅,而直接稅中的個人所得稅又是重中之重。
個人所得稅佔整個聯邦稅收收入約60%。其它比如中國的主體稅種是間接稅。
5. 遞交報稅表個人要求
澳稅法規定,凡是澳大利亞稅務居民,不論其收入所得源自澳大利亞境內或是境外,都需要向澳大利亞稅務局(ATO)申報所得稅。一般來說,只要個人住所在澳大利亞境內或在澳大利亞居留滿183天以上者,便有可能認定為澳大利亞稅務居民並負有納稅的義務。
不具備永久居留權或公民身份的個人,不代表可以因此豁免納稅義務,因為澳大利亞稅務局在評估個人是否為稅務居民時,除了考慮住所及居住天數的因素,還會考慮其它因素,比如說個人主要事業所在地,是否有意在澳大利亞長久居住等等方面,留學生也是稅務居民。
提醒:許多留學生朋友在申請稅號時有一個選項,問妳是否"Resident on Tax Purpose", 不要誤以為是問妳是否澳洲居民或PR,而是問妳是否澳洲稅務居民,如果滿足此項條件,應該選是。
6. 報稅材料的準備
報稅的文件資料有多種,主要包括:
- 稅單group certificate或去年稅務記錄tax return orassessment notice;
- 工資單;
- 其他所有收入記錄,如退休金、福利金、賣出股票、收進租金;
- 所有和工作、生意、理財投資有關的支出憑證(收據、髮票、機票、賬單、私人醫保編號、配偶和孩子的收支文件、有效便條等);
- 公司或小生意的賬本明細冊;
- 如果妳有一些支出沒有憑證,比如說火車票,只要有合理的計算方法,稅務局也是認可的。
所有報稅資料都要保存5年,因為稅務局每年都會抽查。
在抽查時,一切憑證據講話,但偶爾合情合理的“忘記了”也是可能被稅務官接受的。如果查實了錯報漏報多報不報,罰款會很多,至少是年收入的13%。
通常來說,與工作有關的支出,在$300以下的,一般不需要憑證,可以憑自己記錄獲得退稅。
7. e-tax遞交方式
網上報稅最簡單的遞交方式之一就是利用在線e-tax(電子報稅軟件)。E-tax是澳大利亞稅務局網站上免費使用的電子報稅係統,7天24小時都能使用。
只要上ATO官網搜索E-tax,就可以下載E-tax。
用E-tax最大好處是可以立即看到可退回多少稅或需要補交多少,但前提是必須要有基本的稅務知識,以免因不清楚可以Claim多少而取不回自己應得的數目,或Claim太多而被ATO審查。
用E-tax自己報稅,手上要準備的資料包括:
雇主提供的PAYG Payment Summary(全年工資總結);
稅號;
銀行賬號(如果選擇directdebit的方式);
Medicare card number(如有);
全年銀行利息;
投資(如有)股票的股息;
投資房(如有)的租金收入和開銷。
如果是第一次報稅,沒有Notice of assessment,ATO會要妳提供一些只有妳才知道的資料,如PAYG summary上的全年稅前工資。如果有配偶(夫妻/同居),可能需要填入對方資料。
最後是填入銀行帳號,ATO會自動打錢到這個賬戶,要確定BSB和Account Number都對。
填完這些,就進入收入和工作開銷的部分,這個就視個人情況而定來填寫。